Cómo calcular tu sueldo neto en Perú: AFP, ONP e IR
Aprende a calcular tu sueldo neto en Perú paso a paso: descuentos por AFP, ONP e impuesto a la renta de 5ta categoría. Ejemplo numérico y tabla comparativa.
Aviso importante: Este artículo tiene fines informativos y no constituye asesoría contable ni legal. Las cifras, porcentajes y plazos deben validarse con la normativa laboral y tributaria peruana vigente, así como con un contador o especialista en derecho laboral.
Muchos trabajadores en Perú se preguntan por qué su sueldo neto es menor al que acordaron con la empresa. La respuesta está en los descuentos de ley que se aplican directamente sobre tu remuneración bruta: el aporte al sistema de pensiones (AFP u ONP) y, en algunos casos, el impuesto a la renta de quinta categoría. Entender cómo funcionan te ayuda a planificar mejor tus finanzas y a verificar que tu boleta esté correcta.
¿Cuáles son los descuentos que aparecen en tu boleta?
En una boleta de pago peruana encontrarás principalmente dos tipos de descuentos sobre tu remuneración bruta:
- Aporte al sistema de pensiones: AFP o ONP (elige uno al inicio de tu relación laboral).
- Impuesto a la renta de quinta categoría: solo si tus ingresos anuales superan el umbral exonerado.
El empleador no descuenta EsSalud de tu sueldo —ese 9% (Ley N.° 26790) lo paga él directamente—, así que no debe aparecer como descuento en tu boleta.
AFP vs. ONP: elige tu sistema de pensiones
Al ingresar a tu primer trabajo formal en Perú debes elegir entre dos sistemas:
AFP (Sistema Privado de Pensiones)
La AFP descuenta aproximadamente 12% a 13% de tu remuneración mensual bruta, distribuido en tres conceptos:
| Componente | Descripción | Referencia |
|---|---|---|
| Aporte a la cuenta individual (CIC) | Va directamente a tu fondo personal | 10% (fijo por ley, DL N.° 25897) |
| Prima de seguro (invalidez y sobrevivencia) | Cobertura ante accidentes o fallecimiento | Variable por AFP; consulta la SBS |
| Comisión de la AFP | Pago por la administración del fondo | Variable por AFP y tipo de comisión |
| Total aproximado | ~12%–13% (varía según AFP elegida) |
El porcentaje exacto varía según la AFP elegida y el tipo de comisión (flujo o mixta). Consulta las tasas vigentes en el portal de la SBS (www.sbs.gob.pe) antes de afiliarte o comparar opciones.
ONP (Sistema Nacional de Pensiones)
La ONP descuenta el 13% fijo de tu remuneración mensual bruta (Decreto Ley N.° 19990, ratificado por la Ley N.° 26504). Este dinero va a un fondo colectivo del Estado; no tienes una cuenta individual a tu nombre. Para acceder a pensión de jubilación necesitas cumplir requisitos de edad y años de aporte establecidos por la normativa vigente.
¿Cuál sistema te conviene?
Ambos sistemas tienen pros y contras que dependen de tu situación personal, proyección de carrera e historial de aportes. La decisión tiene impacto de largo plazo, por lo que se recomienda consultar con un especialista antes de elegir o cambiarse.
| Criterio | AFP | ONP |
|---|---|---|
| ¿Dinero en cuenta propia? | Sí | No (fondo colectivo del Estado) |
| Descuento mensual | ~12%–13% (variable por AFP) | 13% fijo |
| Heredabilidad del fondo | Sí | Parcial / condicionada |
| Pensión mínima garantizada | No (depende del fondo acumulado) | Sí, si cumples requisitos de aportación |
| Rentabilidad | Variable (mercado de capitales) | Tasa regulada por el Estado |
Impuesto a la renta de quinta categoría
La quinta categoría grava las rentas del trabajo dependiente (empleados en planilla). El empleador lo retiene y paga a la SUNAT en tu nombre.
¿Cuándo estás exonerado?
Si tu ingreso anual proyectado (incluyendo gratificaciones y otras remuneraciones) no supera las 7 UIT, estás exonerado (Art. 46 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta, DS 179-2004-EF). La UIT se actualiza cada año mediante Decreto Supremo del MEF.
Dato variable: el valor de la UIT vigente para el año en curso debe consultarse en SUNAT o en el portal de El Peruano. No uses un valor de años anteriores para tu cálculo.
¿Cómo se calcula cuando corresponde?
El empleador proyecta tu ingreso anual, le resta 7 UIT y aplica tasas progresivas sobre la renta neta resultante (Art. 53 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta):
| Tramo de renta neta anual | Tasa |
|---|---|
| Hasta 5 UIT | 8% |
| Más de 5 hasta 20 UIT | 14% |
| Más de 20 hasta 35 UIT | 17% |
| Más de 35 hasta 45 UIT | 20% |
| Más de 45 UIT | 30% |
La retención mensual es la doceava parte del impuesto anual estimado. Los montos exactos en soles dependen del valor de la UIT vigente en cada ejercicio.
Ejemplo numérico paso a paso
Usemos un caso ilustrativo con valores de referencia. Trabajador con remuneración bruta mensual de S/ 4,000, afiliado a una AFP.
Nota: este ejemplo usa una UIT referencial de S/ 5,150 únicamente con fines ilustrativos. Para calcular tu retención real, reemplaza ese valor por la UIT vigente del año en curso (ver SUNAT o El Peruano).
Paso 1: Calcular el descuento AFP
Tasa AFP total (estimada): 13% Descuento AFP = S/ 4,000 × 13% = S/ 520
Paso 2: Verificar si aplica impuesto a la renta
Proyección anual:
- Sueldo: S/ 4,000 × 12 = S/ 48,000
- Gratificaciones: S/ 4,000 × 2 = S/ 8,000
- Total anual proyectado: S/ 56,000
- Menos 7 UIT (referencial S/ 36,050): S/ 56,000 − S/ 36,050 = S/ 19,950 base imponible
- Primeros 5 UIT de renta neta (referencial S/ 25,750): S/ 19,950 × 8% = S/ 1,596 anuales
- Retención mensual: S/ 1,596 ÷ 12 = S/ 133 aprox.
Paso 3: Calcular el sueldo neto
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Remuneración bruta | S/ 4,000 |
| Descuento AFP | − S/ 520 |
| Retención IR 5ta categoría | − S/ 133 |
| Sueldo neto aproximado | S/ 3,347 |
Este cálculo es ilustrativo. El monto real depende de la AFP elegida, el tipo de comisión, la UIT vigente y otros factores. Tu empleador o un contador pueden darte el cálculo exacto.
¿Qué pasa con el impuesto si trabajo menos de un año?
Si empiezas a trabajar a mitad de año, el empleador recalcula la proyección anual sobre los meses restantes del ejercicio. Esto puede hacer que la retención sea mayor o menor en los últimos meses del año.
Otros conceptos que pueden aparecer en tu boleta
- Descuento por tardanzas o inasistencias: deducción legal si no asististe o llegaste tarde.
- Adelanto de sueldo: si solicitaste un adelanto, se descuenta en la siguiente planilla.
- Préstamo del empleador: cuotas pactadas por escrito.
Lo que no puede aparecer como descuento sin tu consentimiento son montos arbitrarios o sanciones no previstas en la ley o en tu contrato.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Puedo cambiarme de AFP a ONP o viceversa? El traslado entre sistemas tiene reglas y plazos específicos fijados por la SBS (para AFP) y la ONP (para el sistema público). No siempre es posible o conveniente. Consulta a un especialista antes de decidir.
¿Las gratificaciones también pagan impuesto a la renta? Las gratificaciones se incluyen en la proyección anual de ingresos para calcular la renta de quinta categoría. Sin embargo, no sufren descuentos previsionales (AFP/ONP), de acuerdo con las Leyes N.° 29351 y N.° 29714.
¿Qué es la “remuneración mínima vital” (RMV)? Es el sueldo mínimo legal que un empleador puede pagarte. Ningún trabajador a tiempo completo puede recibir menos que la RMV establecida por decreto supremo. Su valor se actualiza periódicamente; consulta el monto vigente en el portal del MTPE o en El Peruano.
¿Mi empleador puede pagar menos de lo acordado en el contrato? No. El empleador está obligado a pagar lo pactado en el contrato, que nunca puede ser inferior a la RMV. Si hay un descuento no autorizado, puedes denunciarlo ante SUNAFIL (www.gob.pe/sunafil).
¿Existe alguna app o calculadora oficial para verificar mi sueldo neto? SUNAT y algunas AFP ofrecen herramientas orientativas en línea. Si quieres una estimación rápida, puedes usar nuestra calculadora de sueldo neto con los valores 2026. El cálculo definitivo siempre lo debe hacer el empleador o un contador certificado.
Para una visión completa de todos tus beneficios, lee Beneficios y derechos laborales en Perú: lo que debes saber como trabajador. Si quieres profundizar en gratificaciones y CTS, visita Gratificaciones y CTS en Perú: cuándo las cobras y cómo se calculan. También puedes revisar qué incluye una nómina o planilla de pagos para entender mejor todos los conceptos de tu boleta.
Recordatorio final: Este artículo es orientativo y no reemplaza la asesoría de un contador o especialista en derecho laboral. Los valores de la UIT, la RMV y las comisiones AFP son variables; consúltalos siempre en la fuente oficial vigente antes de realizar cualquier cálculo.
Fuentes oficiales
- MTPE — Derechos y obligaciones laborales: https://www.gob.pe/institucion/mtpe/tema/derechos-y-obligaciones-laborales
- SUNAFIL — Portal de orientación laboral: https://www.gob.pe/sunafil
- SBS — Tasas AFP vigentes (Sistema Privado de Pensiones): https://www.sbs.gob.pe/
- SUNAT — Valor de la UIT y retención de quinta categoría: https://www.sunat.gob.pe/
- El Peruano — Normas Legales (validar vigencia): https://busquedas.elperuano.pe/
- Decreto Legislativo N.° 728 — Ley de Productividad y Competitividad Laboral (LPCL)
- Decreto Legislativo N.° 25897 — Sistema Privado de Pensiones (AFP); aporte a CIC = 10% (fijo por ley)
- Decreto Ley N.° 19990 y Ley N.° 26504 — Sistema Nacional de Pensiones (ONP); tasa = 13%
- Leyes N.° 29351 y N.° 29714 — Inafectación de gratificaciones a descuentos previsionales (AFP/ONP)
- DS 179-2004-EF — TUO de la Ley del Impuesto a la Renta (Arts. 46 y 53: deducción 7 UIT, tramos y tasas)
- Ley N.° 26790 — EsSalud (9% a cargo del empleador, no se descuenta del trabajador)