Sep 1, 2026

Aportes previsionales para independientes: qué exige la ley en 2026

Si eres independiente en Perú, aportar a AFP u ONP es voluntario en 2026. Revisa qué cambió con la Ley 32123, cómo afiliarte y qué no debes asumir.

Si prestas servicios de manera independiente en Perú, al 1 de septiembre de 2026 no existe una obligación legal vigente de aportar a una AFP o a la ONP. La reforma previsional de la Ley N.° 32123 sí llegó a establecer, en su reglamento original, un aporte obligatorio para independientes desde 2028. Pero esa disposición fue revertida antes de entrar en vigencia: la Ley N.° 32445 eliminó el mandato y el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) ajustó el reglamento para confirmarlo. Hoy, el aporte de un trabajador independiente a cualquiera de los dos sistemas es voluntario.

Aviso legal y previsional: esta guía distingue escenarios y cita las normas vigentes al 1 de septiembre de 2026, pero no reemplaza una consulta a la ONP, a la SBS, a tu AFP o a un asesor. La afiliación facultativa, sus montos y beneficios dependen de tu historial de aportes y tu situación particular; no asumas un porcentaje o un procedimiento sin confirmarlo en la fuente oficial correspondiente.

Ruta rápida

Confirma que no tienes una relación de dependencia: si la tienes, el aporte de esa planilla sigue siendo obligatorio y no se sustituye con nada de esta guía.
Verifica que, como independiente, no existe hoy un mandato de aportar a AFP ni a ONP.
Si quieres aportar de todas formas, distingue la ruta ONP (afiliación facultativa) de la ruta AFP (aporte voluntario con fin previsional).
No confundas la retención del 8% de tus recibos por honorarios con un aporte previsional: son conceptos distintos.
Revisa el beneficio tributario solo si decides aportar, y confírmalo con la norma vigente del ejercicio.
Antes de comprometerte a un monto mensual, calcula tu capacidad real y consulta la fuente oficial que corresponda a tu caso.

Qué cambió con la Ley 32123 y por qué ya no es obligatorio

La Ley N.° 32123, Ley de Modernización del Sistema Previsional Peruano, ordenó una reforma amplia del sistema de pensiones. En septiembre de 2025, el Poder Ejecutivo aprobó su reglamento mediante el Decreto Supremo N.° 189-2025-EF, que sí incluyó una obligación de afiliación y aporte para trabajadores independientes a partir de 2028.

Esa disposición generó cuestionamientos y no llegó a aplicarse. El Congreso incorporó, dentro de la Ley N.° 32445 —la norma que autorizó el retiro extraordinario y facultativo de hasta 4 UIT de los fondos del Sistema Privado de Pensiones—, la eliminación de la obligatoriedad del aporte previsional para independientes. El MEF, mediante el Decreto Supremo N.° 061-2026-EF, publicado el 16 de abril de 2026, modificó el reglamento de la Ley N.° 32123 para adecuarlo a ese cambio.

El resultado, confirmado por el propio MEF en un comunicado oficial: el aporte de los trabajadores independientes al sistema previsional —privado o nacional— continúa siendo voluntario, tal como lo era antes de la reforma. Solo permanece obligatoria la afiliación de los trabajadores dependientes, quienes deben elegir entre el Sistema Nacional de Pensiones (ONP) y el Sistema Privado de Pensiones (AFP) al ingresar a planilla.

Antes de repetir en cualquier conversación o material interno que “los independientes ya deben aportar”, verifica la fecha: esa regla llegó a publicarse, pero fue derogada antes de tener efecto práctico para nadie.

Qué significa “voluntario” en la práctica

Que el aporte sea voluntario cambia varias cosas frente al esquema de un trabajador en planilla:

No hay un empleador que retenga y transfiera el aporte cada mes; la persona independiente decide si paga y por cuánto.
No hay una fecha límite legal para afiliarte ni una sanción por no hacerlo.
El monto que aportas —dentro de los límites de cada sistema— depende de tu ingreso declarado, no de un porcentaje fijo sobre una planilla.
Puedes dejar de aportar un mes sin que eso configure una infracción, aunque sí puede afectar el cómputo de tu historial según las reglas de cada sistema.

Esto no significa que aportar sea irrelevante. Sin aportes, no se acumulan años ni fondo para una futura pensión bajo ninguno de los dos sistemas.

Dos rutas si decides aportar

ONP: afiliación facultativa (Decreto Ley N.° 19990)

La ONP mantiene, desde antes de esta reforma, una vía de afiliación facultativa para quien no tiene relación de dependencia, no está afiliado al SPP y no cuenta ya con derecho a pensión en el SNP. Según la información oficial de la ONP:

El aporte facultativo equivale al 13% del Ingreso Mensual Asegurable (IMA) que declares.
El IMA no puede ser menor a la Remuneración Mínima Vital (RMV) vigente. Con la RMV en S/ 1,130, el aporte mínimo referencial es S/ 1,130 × 13% = S/ 146.90, redondeado a S/ 147 en la práctica.
Si no actualizas tu IMA, el sistema aplica el mínimo sobre la RMV vigente ese periodo.
El pago puede gestionarse a través de SUNAT, seleccionando el concepto correspondiente a tus aportes facultativos a la ONP.

Confirma los requisitos exactos y el procedimiento vigente en el trámite oficial de afiliación facultativa de la ONP antes de iniciar cualquier pago.

AFP: aporte voluntario con fin previsional

La ruta AFP es distinta y, para muchos independientes, más restrictiva. La normativa del Sistema Privado de Pensiones establece que un afiliado con condición de trabajador independiente solo puede realizar aportes voluntarios con fin previsional en los meses en que también haya efectuado un aporte obligatorio a su fondo tipo. En la práctica, esta vía suele aplicar a quien ya tiene una Cuenta Individual de Capitalización (CIC) abierta por un empleo dependiente anterior, no a quien nunca se afilió a una AFP.

Si nunca tuviste una CIC y quieres evaluar la AFP como independiente, no asumas un procedimiento: la implementación de la afiliación voluntaria para este perfil, dentro del marco de la Ley N.° 32123, sigue en despliegue. Consulta directamente a la AFP de tu interés o a la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) antes de decidir.

No confundas esto con tu recibo por honorarios y el 8%

La retención del 8% que aplica un agente de retención sobre tus recibos por honorarios que superan S/ 1,500 es un pago a cuenta del impuesto a la renta de cuarta categoría. No es un aporte previsional, no lo administra la ONP ni una AFP, y no genera por sí solo años de aporte para tu pensión. Si emites recibos por honorarios y no aportas voluntariamente a ONP o AFP, tu retención del 8% seguirá corriendo con normalidad, pero tu historial previsional como independiente no avanza solo por eso.

Revisa la guía de recibos por honorarios, retenciones y obligaciones para entender ese circuito tributario por separado del previsional descrito aquí.

El beneficio tributario, solo si aportas

Los aportes voluntarios con fin previsional que realiza un trabajador independiente pueden deducirse de su base imponible del impuesto a la renta de cuarta categoría, dentro de las condiciones que fija la norma vigente cada ejercicio. Ese beneficio no aparece automáticamente: depende de que efectúes el aporte, lo declares correctamente y confirmes el tratamiento con SUNAT o con tu asesor tributario antes de tu declaración anual.

Qué no debes asumir

No asumas que “todos los independientes ya están obligados” citando el reglamento original de 2025: esa parte fue derogada antes de aplicarse.
No calcules tu aporte AFP como independiente usando el 10% de aporte obligatorio de un trabajador dependiente; esa base no aplica igual a la afiliación voluntaria.
No trates la retención del 8% de tus honorarios como si fuera tu aporte a pensión.
No repliques un monto o procedimiento de un artículo de terceros sin confirmar la fecha y la norma vigente: esta reforma cambió dos veces en menos de un año.
No decidas entre AFP y ONP como independiente con la misma lógica que en un primer empleo formal: la comparación de AFP u ONP en el primer empleo dependiente parte de un aporte obligatorio y fijo que, para ti como independiente, no existe.

Antes de decidir si aportas

Si evalúas afiliarte de forma voluntaria, revisa primero tu flujo de ingresos como independiente y cuánto puedes sostener mes a mes sin comprometer tu liquidez. Si además llevas una planilla dependiente en paralelo —por ejemplo, un empleo formal más ingresos adicionales por honorarios—, tu aporte obligatorio de esa planilla ya corre por cuenta del empleador; puedes usar la calculadora de sueldo neto para ver cómo se refleja ese descuento en tu boleta antes de sumar un aporte voluntario adicional como independiente.

Si tu única fuente de ingreso es tu actividad independiente, la decisión de aportar —y a qué sistema— conviene tomarla con información propia: tu edad, tu proyección de ingresos y tu tolerancia a comprometer una parte fija de tu flujo mensual, no con la urgencia de una norma que, a la fecha de esta guía, no te obliga a hacerlo.

Fuentes oficiales

Consulta realizada el 1 de septiembre de 2026. Esta reforma se modificó dos veces en menos de un año: antes de actuar o de asesorar a alguien con esta información, confirma en las fuentes oficiales que no haya un cambio posterior a esa fecha.